2023年房产税与城镇土地使用税电子税务局申报操作全指南
房屋和土地税电子税收局报告
操作指南
这是年度房地产税和城市土地使用税声明期。 May也是合并财产和行为税声明之后的第一个住房和土地税声明期。此问题将为您带来电子税局的宣言操作指南。它充满了实用信息。请注意快速收集它！
一
进入电子税收局“财产与征税”
合并纳税申报单模块
电子税收局登录
在这里，以法人登录名为例，依次填写社交信用代码，密码，手机号码和验证代码，然后单击登录。
税务身份选择
根据土地和房地产的位置，选择作为“正常家庭”或“跨区域税收源家庭”进入相应的税务机关。
特别提醒：房屋和土地所在的税务机关收取房地产税和城市土地利用税。如果达克西地区的纳税人宣布位于梅山（）的某个土地，则他将进入电子税局宣布并付款为局跨区域税收源家庭的税务机关。
通过“我想申请税收”的道路，“税收和费用声明和付款”- “综合声明”- “财产和行为税合并纳税申报表”，或在右上角的搜索栏中搜索“合并”，输入“财产和行为税收合并纳税纳税申报单”模块“声明”。
二
收集城市土地使用税源信息
输入“财产和行为税收合并税收报告”模块后，选择与城市土地使用税相对应的“税收源收集”按钮以执行[税收源添加]，[税收源修改]或[税收源终止]操作。
新的税收来源
该模块适用于新的城市土地利用税收来源。例如，纳税人于2020年6月1日购买新的应税土地。
01
单击“添加土地”以输入基本信息填充接口。
02
根据实际情况填写土地信息
其中，“纳税人类型”是根据“关于中华人民共和国城市土地使用税的临时法规”和“有关土地使用税的几个特定问题的临时规定”（州税收土地号[1988年第015号）和其他相关法规的“临时规定”。
特别提醒：由于土地所在的税务局收取了城市土地利用税，因此纳税人应注意填写地址位置信息时，纳税人应注意土地位置地址的匹配和主管税务局的信息。如果达克西区的一名纳税人宣布负责税务局是达克西税收局，当时他宣布负责税务局是达克西税收局，他应该进入电子税务局，作为电子纳税局，为局的跨区域税收来源家庭宣布并付款，以确保税收办公室负责税收部门是地区税务税务局。
根据财产证书信息或纳税人的实际情况，单独选择“土地使用”和“土地获取方法”。填写后，单击“寻址信息”以上传相关土地证书的副本。
特别提醒：纳税人应准确填补土地收购时间，城市土地使用税务义务时间是获得土地使用权后的下个月。如果2020年6月1日获得土地使用权，则拖税信息的税收义务将违约至2020年7月。
03
维护应税详细信息
填写基本信息后，单击“保存”。节省成功后，您可以直接跳到“维护应纳税信息”功能。
该系统会根据“土地获取时间”自动获得“税收义务有效期”。纳税人根据土地位置选择“土地水平”，然后填充“被占领的土地面积”。
特别提醒：对于符合减税和豁免条件的土地，应在本模块中保留减少税收和豁免信息。如果企业在流行病期间符合城市土地利用减税和豁免政策（请参阅宁波融资和经济学第420号和宁波融资和经济学第990号，并已申请在早期的税务机构中批准税务机构，请选择相应的减少税收和豁免范围，以降低税收和豁免范围，以与豁免范围“与豁免范围”的范围“与豁免范围”的批准“与豁免”或豁免范围“与豁免范围”替代“ Epide and Or noce of Edive and Or”或“豁免”或“豁免”或“豁免”或“豁免范围”的范围。出租人减少和免除个人工业和商业家庭的租金”，并补充减少税收和豁免土地面积以及豁免的起点和结束时间。
举一个例子
https://img0.baidu.com/it/u=3892824010,84308236&fm=253&fmt=JPEG&app=138&f=JPEG?w=500&h=632
纳税人是一家批发和零售企业，不符合小型和微型企业的标准。他申请了初步申请，以批准在与流行病的战斗中减少和免除城市土地利用税3个月。 2019年12月，该公司购买了一块新土地，面积为300平方米，税收标准为5元 /平方米。在此声明之前，纳税人需要在提交之前添加减少税收和豁免守则，以“当地减少和豁免城市土地利用税”。该系统将自动提出减少和豁免的开始和结束月的开始和结束月，为2020年1月1日，结束月是2020年3月31日。该系统将根据税额标准以及减少和豁免的开始和结束时间自动计算125元（300*5/12）的每月减税和豁免金额。纳税人必须确认计算结果，并在确保与实际情况一致之后单击“保存”。
不需要在本模块中纳税人选择对小规模增值税纳税人征收城市土地使用税的优先政策，将来将自动审判和享受。
税收源修改
该模块适用于纳税人原始的城市土地使用税收来源，但税收免税条件的变化存在变化。如果纳税人申请在流行病期间享受豁免城市土地利用免税。
01
选择需要修改的土地信息，单击“基本信息”和“应税信息”以分别修改相应的内容。
02
如果企业在流行病期间符合城市土地使用减税政策，则将通过“应税信息”模块进行修改。单击“更改”按钮以添加减少税收和豁免代码“在与流行病的斗争中进行当地减少和豁免城市土地利用税”或“出租人减少和免除租金，并免除对个人工业和商业家庭的城市土地利用税”。
特别提醒：如果企业从2020年1月开始更改其应税详细信息，则应在2019年12月填补更改时间。如果企业符合降低税收和免税的条件，则在填补变更时间时，应选择2019年12月。
税收源终止
该模块适用于纳税人原始的城市土地利用税收来源，但在2020年，在某些情况下，纳税责任已转移或纳税责任终止。
01
选择需要终止的土地信息，然后单击“终止义务”按钮。
02
根据实际情况填写“土地转移时间”，并自动选择税收义务终止时间作为自动选择转移时间的月底。单击“税收终止确认”以终止税收义务。
三
收集有关财产税资源的信息
房地产税收源信息的收集基本与城市土地利用税相同。您还可以选择与财产税相对应的“税收源集合”按钮，以执行[添加税收源新]，[税收源修改]或[税收源终止]等操作。
新的税收来源
该模块适用于2020年期间添加的新财产税资源。如果纳税人于6月1日，2020年6月1日或由建筑公司委托的纳税人建造的房屋购买新的应税财产，则接受程序将于2019年12月完成。
01
单击“添加新房子”以输入基本信息填充界面。
02
根据实际情况填写房屋信息
其中，根据“财产所有人”，“运营经理”，“分类作者”，“房屋保管人”或“房屋用户”中规定的“纳税人类型”根据“中华民国房地产税的临时法规”的规定选择。
填写“房屋所在的土地号”时，您可以单击右侧的查询按钮，然后在维护的土地税源信息中选择该房屋的相应土地。
03
维护应税详细信息
填写基本信息后，单击“保存”。节省成功后，您可以直接跳到“维护应纳税信息”功能。
根据房屋的实际使用，纳税人添加了有关“提高价格”和“租金”的新信息。
在添加新的裁决住房信息时，应根据相关的国家会计系统法规计算财产的原始价值。
在添加租赁住房中的新信息时，应根据合同中商定的金额以及租赁期的起始和结束准确地填写。
特别提醒：如果纳税人在流行病期间减少和免除中小型企业以及中小型企业以及个人工业和商业家庭的租金，这符合流行病期间的财产减税和豁免政策一致，并批准了早期降低税收和豁免租金，然后选择相应的税收租赁和豁免税款，并选择“税收减免和豁免”，并“豁免税收”的范围“和豁免式”范围“以及豁免式”供应“和豁免式”供应范围“以及豁免式”供应。 “添加行”按钮，并补充减少税收和豁免租金收入，减少税收和豁免金额以及豁免的起点和结束时间。
举一个例子
出租人在2020年将该物业租给了一个自雇的业务，并签署了一项合同，同意租用120,000元人民币，并同意在流行时期减少30,000元人民币的租金，并实际上收集了90,000元人民币。然后，当纳税人申请豁免和豁免批准时，他们应填充0.25的减少范围或2,700元的减少额。
在维持应税细节时，如果申请豁免和批准时减税额，则应以90,000元人民币填补“租金宣言”，则应在90,000元中填补“减税和租金收入”，应每月减少税收和豁免量为225 YUAN，并应自动降低税收，并应自动降低税收。 数量。减少和豁免的开始和结束时间分别是2020年1月1日和2020年12月31日。如下图所示。
在维持可征税的详细信息时，如果申请豁免和豁免批准时减税额，则应在90,000元人民币中填补“租金报告”，以及“减少税收和豁免的减少和豁免”应在22,500元中填充，即减少和豁免的税收量的基础，以及9*3/12）的税收量（9*3/12）。自动计算为225元，纳税人应确认减少税收和豁免金额。减少和豁免的开始和结束时间分别是2020年1月1日和2020年12月31日。如下图所示。
税收源修改
https://img1.baidu.com/it/u=1725335860,1079114184&fm=253&fmt=JPEG&app=138&f=JPEG?w=700&h=500
该模块适用于纳税人的原始财产税源，但是在某些情况下，信息会更改或免税条件发生变化。如果纳税人在流行病期间申请豁免房地产税，如果纳税人使用自己的财产将其出租出去。
01
选择需要修改的房屋信息，单击“基本信息”和“应税信息”以分别修改相应的内容。
特别提醒：以自我使用为例，除了维护租金信息外，请注意同步修改裁决部分中租赁财产的原始价值信息。
举一个例子
自使用财产的原始价值为600万元人民币。 2020年3月，纳税人将原始价值的相应部分的180平方米出租了200万元。合同规定租赁期为2年，总租金为240,000元。在上述情况下，纳税人在维护租金信息后，应同时修改以下价格部分，包括：租赁财产的原始价值为200万元，“包括：租赁财产的面积”为180平方米。更改日期应选为2020年2月。
单击“保存”后，系统将自动将属性分为税收源信息的两个部分。
02
如果企业在与流行病的斗争中符合当地房地产减少和豁免的优先条件，则将通过“应税信息”模块进行修改。有关详细信息，请参阅财产税源的新部分。自2020年1月以来，纳税人已经满足了免税和豁免条件。填补变更时间时，他们应选择2019年12月。
税收源终止
该模块适用于纳税人的原始财产税来源，但2020年是在此期间进行转让或已终止税收义务的情况。
01
选择需要终止的房屋信息，然后单击“终止义务”按钮。
02
根据实际情况填写“房屋转移时间”，税收义务终止时间自动选择作为转移时间的月底。单击“税收终止确认”以终止税收义务。
四个
财产和行为税联合纳税申报表
选择您需要声明的城市土地使用税和财产税。您可以同时选择多种未宣布的税务类型，然后单击“下一步”。
进入财产和行为纳税申报表后，系统将根据早期阶段维护的税收源信息自动显示声明数据。双击报告行以预览应用程序详细信息数据。
在其中，在“详细报告财产和行为减少和豁免的详细报告”中，系统将自动选择是否会根据纳税人的身份来实施增值税小规模的纳税人减税政策。纳税人需要检查适用的减税政策的开始时间和截止日期。如果纳税人同时享受其他税收优惠，默认情况下享受其他折扣后，他们将享受一般折扣。
确认声明数据正确后，单击“声明”以完成财产和行为税声明。
单击“付款/查询”按钮以缴税。
对于已经签署了三方扣除协议的纳税人，他们可以选择所有未付税收数据，然后单击“三方协议付款”以完成税款。对于尚未签署三方扣除协议的纳税人，他们需要一个一个单击并使用第三方在线付款。
五
更正声明
通过“税收和费用声明”输入 - “正确的声明”模块。对于已声明但尚未付款的声明信息，应通过“声明和避免”模块声明并无效，然后重新宣布。
选择需要纠正的声明信息，然后单击“正确”按钮。
特别提醒：目前，电子税收局不支持逾期宣言。如果声明期超过了，则需要去税务大厅来处理更正声明。
六
声明无效
通过“税收和费用声明和付款”输入 - “避免声明”模块，系统跳到声明结果接口。
选择需要无效的声明表格，单击“声明为无效”按钮以完成无效。
撰写者：Daxie税收
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