2月1日国家税务总局明确2023年度个税汇算服务与征管事项

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2月1日，国家税收政府发布了“关于处理和清算2023年个人所得税综合收入的公告”，该公告阐明了2023年的个人所得税和解服务以及收款和管理事项。

1。什么是年度和解？

年度核对是指纳税人总结四个全面收入的年收入的过程，包括工资，工资，薪资，劳动力薪酬，特许权使用费和特许权使用费，减去年度支出和扣除额，获得应税收入，并根据年度税收税率和年度税收税额计算，然后根据年度税收税率计算，然后以每年的税收税率计算，并以每年的税收税率计算，以至于该税收税率，并以每年的税收税率计算。向税务机关声明，并解决退款或偿还税收。简而言之，这意味着“检查丢失，总结收入和支出，核算年度帐户，退还更多或减少补贴”，这是我国建立个人所得税体系的固有要求，该系统结合了2019年以后的全面和分类状态，也是国际实践。

需要解释的是：

首先，年度和解的主题仅根据个人所得税法的规定指的是个别居民。非居民不需要应对年度和解。

其次，年度和解的范围和内容仅指四个收入，包括工资，工资，劳动报酬，特许权使用费和综合收入范围内的特许权使用费。年度和解中不包括分类收入，例如利息，股息和股息收入，财产租赁收入等。同时，根据相关文件，纳税人获得的收入可以通过税收计算而不纳入综合收入，而不在年度和解范围内。

2.为什么我们需要处理年度和解？

首先，通过年度和解，可以更好地保护纳税人的合法权利和利益。例如，只有在特殊额外扣除额中的严重疾病的医疗费用，例如在年底之后的年度支出金额，他们需要进行和解以享受年度和解中的扣除额。

其次，通过年度和解，可以在全年更准确地计算纳税人的综合收入的个人所得税。一般而言，对于获得多个综合收入的纳税人来说，无论采用什么预扣和预付款方法，都不可能在正常时间内与年度税额完全相同的税额。目前，两者之间将出现“差异”，并且需要通过年度和解进行调整。

3。谁需要处理年度和解？

一般而言，只要纳税人提前支付并且年度应税金额不一致，就需要年度和解。根据个人所得税法及其实施法规和其他相关规定，需要年度和解的情况分为以下类别：

第一类是纳税人的预付款高于应税金额，需要申请退税。纳税人的权利是根据法律申请退税的权利。只要纳税人预付税额大于纳税年度应税金额，他或她就可以根据法律申请年度对帐退款。

第二类是纳税人的预付款金额少于应纳税金额，应偿还税额，偿还金额超过400元。

第三类是，由于应用收入项目的错误或预扣代理人未能根据法律履行预扣义务，应根据法律处理和解，因此在2023年未能宣布全面收入的纳税人。

4。谁不需要处理2023年度和解？

根据个人所得税法及其实施法规和其他相关规定，不需要处理年度和解，主要包括以下情况：

第一类是纳税人的预付税额与应付年度税款相同。这些纳税人不需要退还税款，因此他们不必应对年度和解。

第二类是豁免从2023年1月1日至12月31日获得年度和解义务的税务征收者，其年收入不超过12万元元或税收的金额不超过RMB 400。应当指出的是，如果预扣税代理人在范围内不符合税收征税时，就不在税收中征收税收，这是不全面的。

5。纳税人在什么时候应对年度和解？

2023年的年度和解时间是从2024年3月1日至6月30日。其中，没有在中国居住的纳税人尽早离开该国，他们可以在离开该国之前应对年度和解。有需要在和解的早期（3月1日至3月20日）来处理和解的纳税人可以通过2月21日之后的个人所得税应用程序预约任何上述时间段，具体取决于他们自己的情况。从3月21日至6月30日，纳税人可以随时无需预约。应当指出的是，为了帮助纳税人有效，方便，合理和有序地完成年度和解，税务机关将通过某些方法将纳税人通知纳税人，以提醒纳税人在确定的时间段内处理纳税的过程。建议纳税人试图在约定的时间内处理该过程，以避免税收拥堵并影响税收处理经验。

6.纳税人应该如何处理和解？

有三种和调和的主要方法：

首先，自己动手做，即纳税人自己处理。税务机关提供高效，快速的在线税收支付渠道，建议纳税人优先通过在线税务局，尤其是个人所得税应用程序来处理年度和解。对于特殊团体，例如在独立完成年度和解方面遇到困难的老年人，纳税人将申请，税务机关还可以提供个性化的年度和解服务。

第二个是单位，即单位，要求雇主处理此事。如果纳税人向该部门提出代理要求，则该单位应处理该单位，或者培训或指示纳税人通过在线税务局完成年度和解声明和退款（补贴）税。

第三个是要求某人处理此事，即委托与税务相关的专业服务机构或其他部门和个人处理此事。

7.处理年度和解时需要提交哪些信息？

当纳税人处理和解时，他们可以通过个人所得税应用程序和网站优先考虑和解。税务部门将为纳税人提供预先填写声明表格项目。在正常情况下，纳税人不需要提供其他信息。如果您需要修改相关的基本信息并添加扣除额或税收优惠，则需要填写相关信息并根据法规提供支持材料。纳税人需要仔细检查以确保填写的信息是真实，准确和完整的。

8.今年已经采取了哪些新的优化服务措施？

根据今年不断优化税务服务，已经介绍了以下便利措施：

首先，进一步扩大优先退税服务的范围。对于年收入少于60,000元并且已经提前缴纳个人所得税的纳税人，根据提供个人所得税应用程序以及前几年自然人电子税务局网站的简单宣言和快速处理服务的基础，将进一步提供优先税退款服务，以不断增强纳税人的收益感。

第二个是进一步扩展针对和解和声明表格项目的预填充服务。依靠国家医疗保健管理局和税务部门共享的医疗费用数据和个人养老金数据，我们向纳税人提供了特殊的额外扣除信息，以提供严重疾病的医疗保健和预先填补个人养老金信息，以为纳税人提供更好的声明经验。

第三个是进一步优化纳税人个人所得税应用程序的运营经验。升级个人所得税应用程序版本，重建频道页面，重新设计功能图标，避免跨境业务功能，集成显示（处理）和查询事项，突出显示“待办事项”提示，以及纳税人的经验将更加友好。

9.今年将采取哪些监管措施来加强特殊的额外扣除？

2023年8月31日，州议会发布了“提高特殊的个人所得税额外扣除标准的通知”（Guofa [2023] No. 13），这增加了针对婴儿护理，儿童教育，3岁以下的年龄段的特殊额外扣除标准。在标准后提高了标准，纳税人的大量纳税人会自动提高年度纳税人的大量纳税人，以自动纳税年度的规定。也有少数纳税人在当年的预扣阶段无法抵消扣除额，或者不选择在预扣阶段扣除扣除额。这种情况需要在处理2023年度和解时填写报告和享受。

在收集和管理期间，税务部发现，一些纳税人做出了错误甚至虚假提交的其他额外扣除额。对于未根据法规填写特殊额外扣除额的情况，例如，夫妇每人以100％的税率填写了特殊的儿童教育额外扣除额，或篡改支持信息，以享受特殊的严重疾病医疗治疗的额外扣除额，一旦被发现，税务机构将通过个人税务应用程序，网站或持有持有代理商，税务机构提供提醒者。如果纳税人享受扣除额或税收优惠，则他或她应填写相关信息并提供支持材料。如果纳税人拒绝纠正或不解释局势，则税务机关将根据“宣布国家财政部对相关政策问题的征税和清除个人所得税全面收入的税收宣布，享受特殊的额外扣除额”（2019年第94号）。在纳税人纠正相关信息或根据法规解释情况之后，他们可以继续享受特殊的额外扣除。

10。对于尚未宣布或尚未完全申请税收报销的纳税人将采取哪些监管措施？

如果需要为和解纳税的纳税人在和解期之后尚未宣布税收报销，或者未能全额支付税款，一旦发现，税务机关将命令税务机关在时间限制内纠正问题，并将相关税收文件提供给纳税人。对于那些签署“税收文件的电子服务确认”的人，他们将通过个人所得税应用程序和网站进行交付；对于那些尚未签署“税收文件的电子服务确认”的人，他们将以其他方式交付。同时，税务机关将根据法律收取滞纳金，并在其个人所得税“税收记录”中标记。

请要求纳税人根据法律处理个人所得税核对，以避免影响其税收抵免。