2023 年内部控制体系建设与监督：目标、任务及成果通知，全面提升企业竞争力

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1、2023年内部控制体系建设与监督的主要工作目标、需要解决的关键问题、主要任务和工作成果

通知以“强化内部控制、防范风险、促进合规”为总体目标，推动中央企业持续完善内部控制体系，全面提升风险应对能力，切实提升核心竞争力和治理能力现代化。各相关领域需要解决的目标和问题如下：

加强组织领导，健全内控管理体制机制，着力解决领导职责不清、履行职责方式不明确、责任落实不到位等问题，建立健全领导坚强、明确的内控管理体制机制。权利和责任，有效运作。完善内部控制制度，解决内部控制制度缺失、可操作性差、与国家现行法律法规不相符等突出问题。内部控制制度必须“可执行、可监督、可问责”。通过专项整治纠正缺陷，通过信息技术等手段强化内控制度的刚性约束。加强风险防控，推动重大风险防控能力提升，扎实做好重大风险评估、监测预警，牢牢守住不发生系统性风险的底线。我们将持续加强海外内控体系建设，夯实海外合规经营和风险防控责任，全面提升海外风险防控能力。强化质量控制，切实提高内控监督评价质量和效率。

通知要求中央企业在明确上述工作目标和应解决的重点问题的基础上，结合实际细化本通知的重点任务，制定分工计划，明确时间节点、实施路径和责任确保年度重点工作目标如期完成。欢迎阅读完整版报告，了解上述各项目标应履行的工作任务、相应的工作成果等，以便于制定工作计划。

二、通知要求特别关注并确保有相应的实施措施。

3、境外企业的特殊要求

随着央企“走出去”步伐加快，央企海外风险防范工作越来越受到关注。从307号文、299号文到8号文，对境外企业的管理要求越来越高。除了内控建设和监管的总体要求外，境外企业还必须在关键人员和责任、重要业务领域、重大风险等方面满足更具体的要求。

8号文件首次提出协调监督检查活动“提高境外内控监督评价的有效性”。 “境外工程承包”纳入重要领域，监督评价过程强调“重要职务人员的境外居住情况和国籍”、重大领域的“其他国家或国际组织制裁或调查风险等事项”风险防控都有8个文件明确要求关注的领域。有关海外公司内部控制要求演变的详细信息，请参阅普华永道报告全文。

四、内控工作可借鉴的亮点

国资委要求在内部控制体系年度总结报告中总结内部控制工作亮点，重点介绍内部控制体系建设和监督的典型经验和重大风险典型案例预防和解决。以下几个方面是普华永道从实践中总结出来的一些想法。希望为企业在规划实施内控制度建设和监督方面探索亮点提供参考。

内部控制体系与公司的战略和绩效挂钩。公司治理、管理层和各级员工共同参与、各司其职的内部控制制度。与绩效考核、薪酬、职位晋升和问责机制挂钩。风险控制的首要职责是风险、内控、合规、审计、纪检等职能的有效分工和协调。任何控制措施都是有针对性的，以防范某种风险并最终确保相关目标的实现。建立标准化的内控设计体系和良好实践案例库，将持续的风险识别、控制执行、异常监督等融入日常工作并嵌入信息系统。举一反三、举一反三，建立“化问题为机遇”的运行机制。充分合理运用科技手段，提高内部控制的效率和效果。将内部控制自我评价和监督评价作为企业管理持续改进的措施。

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