国务院国资委印发加强中央企业内控体系建设与监督工作实施意见

hua818

国务院国资委官网14日发布《关于加强中央企业内部控制制度建设和监督的实施意见》。全文如下：

关于印发《关于加强中央企业内部控制制度建设和监督的实施意见》的通知

各中央企业：

《关于加强中央企业内部控制制度建设和监督的实施意见》已经国资委第十四次常务会议审议通过，现印发给你们。请遵照执行。

国有资产监督管理委员会

2019 年 10 月 19 日

关于加强中央企业内部控制制度建设和监督的实施意见

为深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真贯彻落实党中央、国务院关于防患于未然的决策部署化解重大风险、推动高质量发展，充分发挥内部控制（以下简称内控）体系对中央企业夯实基础的强大作用，进一步增强防范和化解重大风险的能力。加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国家关于《国务院关于印发国有资本授权经营制度改革方案》、《国务院办公厅关于加强和改进企业的意见》关于做好国有资产监管防止国有资产流失的意见”并制定本实施意见。

1、建立健全内部控制体系，进一步提高管控效率

（一）优化内部控制制度。建立健全以风险管理为导向、以合规管理和监督为重点的严格规范、全面有效的内部控制体系。进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念。通过“强监管、严问责”，强化信息化管理，严格执行各项规章制度，嵌入风险管理和合规管理要求。推动企业依法合规开展各项经营活动，实现“强化内控、防范风险、促进合规”的管控目标，形成全面、全员、全流程、健全全系统风险防控机制，切实提高内控体系整体有效性，加快实现高质量发展。

（二）加强集团管控。进一步完善企业内部控制制度和机制，中央企业主要领导是内部控制制度监督的第一责任人，负责组织领导建立健全全面有效的内部控制制度覆盖各个业务领域、各个部门、各个岗位以及各级子公司。中央企业应明确专门职能部门或机构协调内部控制制度的职责；落实各业务部门的职责，使内部控制体系有效运行；企业审计部门要加强对内部控制制度的监督检查，准确揭示风险和内部控制缺陷，进一步发挥错误发现和纠错功能，推动企业不断优化内部控制制度。

（三）完善管理制度。全面梳理内部控制、风险与合规管理相关制度，及时将法律法规及其他外部监管要求转化为公司内部规章制度，持续完善公司内部管理制度。将统一的内控制度管理和控制要求嵌入到具体业务制度的制定、审核和修订中，明确重要业务领域和关键环节的控制要求和风险应对措施。将违规经营、投资的问责纳入公司内部管理制度，强化制度执行的刚性约束。

（四）完善监督评价体系。协调推进内部控制、风险与合规管理的监督评价，将风险与合规管理体系的建设和实施纳入内部控制体系的监督评价范围，制定内部控制定性和定量的识别标准缺陷、风险评估标准和合规性评价标准，不断规范监督评价的程序、标准和方法。

2、强化内控制度执行，提高重大风险防控能力

（五）加强重点领域日常管控。围绕重点业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节、境外国有资产监管等情况，定期梳理分析相关内控制度执行情况，认真查找制度缺陷或流程缺陷，及时研究制定改进措施，确保制度的完整性、全面管控、执行力。高效的。对投资、并购、改革、改制、重组等重大经营事项决策前需要进行专项风险评估，并以风险评估报告（包括风险应对措施和处置方案）作为决策的必要支撑材料——重大经营事项的制定。风险超过企业风险承受能力的，不得组织实施决策事项或者风险应对措施不到位的事项。

（六）加强重要职务授权管理和权力制衡。不断深化内控体系管控与各项业务工作的有机结合，确保各项经营业务规范有序开展。按照不相容职责分离、授权审批控制等内控制度管控要求，严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，做到可操作性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责分离。不断优化和完善管理要求，重点强化采购、销售、投资管理、资金管理和工程项目、产权（资产）交易转让等各岗位职责、权限和审批程序，形成内部相互制约、相互制约、相互监督。系统工作机制。

（七）健全重大风险防控机制。积极采取措施，加强企业全流程管控，防范化解重大风险，加强对经济运行动态、大宗商品价格和资本市场指标变化的监测，提高对经营环境和发展趋势变化的预测能力结合内部控制体系管理缺陷和问题的监督评价结果，全面评估企业内外部风险水平，有针对性地制定风险应对方案，并在此基础上有效隔离企业之间的风险。原有风险的变化和应对预案的实施效果，防止风险从“点”扩大到“点”。 “面子”，规避系统性、颠覆性重大经营风险。

3、强化信息管控，强化内控体系刚性约束

（八）提高内控制度信息化水平。各中央企业要结合国资监管信息化建设要求，加强内控信息化建设，进一步提升集团管控能力。内控制度建设部门要与业务部门、审计部门、信息化建设部门协调推进企业“三重一”，投资与项目管理、财务与资产、物资采购、全面风险管理、人力资源与信息化建设。其他集团管控信息系统的集成应用，逐步实现内控系统与业务信息系统的互联互通和有机融合。要进一步梳理和规范业务制度的审批流程和各级管理人员的权限设置，将内控制度管控措施嵌入到各类业务信息系统中，确保超越权限、超越程序、不完整审核材料自动识别并终止，促进运营管理决策和执行活动可控、可追溯、可检查，有效减少人为违规和操纵因素。集团管控能力较好、信息化基础较好的企业，应逐步探索利用大数据、云计算、人工智能等技术，实现内部实时监控、自动预警、监督评价等在线监管功能。控制系统，进一步提高信息化、智能化水平。 。

4、加大企业监督评价力度，推动内控制度持续优化

（九）全面实施企业自我评价。每年督促所属企业对内部控制体系有效性进行全面自我评价，重点关注规范流程、消除盲点、有效运行，客观、真实、准确地揭示内部控制缺陷、风险与合规情况对经营管理中存在的问题，形成自我评价报告，经董事会或者类似决策机构批准后，按规定报上级单位。

（十）加强团体监督和考核。在子公司全面自我评价的基础上，制定年度监督评价计划，聚焦重点业务、关键环节、重要岗位，组织对子公司内部控制体系有效性的监督评价，确保各项工作落到实处。子公司每三年覆盖一次。将境外资产纳入监督评价范围，重点对境外项目重大决策、重大项目安排、大额资本运作、境外子公司公司治理等进行监督评价。

（十一）加强外部审计监督。根据监督评价工作结果，结合自身实际情况，要充分发挥外部审计的专业性和独立性，委托外部审计机构对企业内部控制制度的有效性进行专项审计。部分子公司，并出具内部控制体系审计报告。内控体系监管力度不够、风险事件和合规问题多发的中央企业，要聘请具有相应资质的社会中介机构进行审计评价，切实提升内控体系管控水平。

（十二）充分利用监督评价结果。要加大整改工作督导督查力度，指导所属企业明确整改责任部门、责任人及整改完成时限，检查评估整改效果，按照规定编制内控制度年度工作报告。与内控制度整合的要求及时报送国资委，同时抄送企业纪委（纪检监察组），组织人事部门等指导所属企业建立健全与内控体系监督评价结果挂钩的考核机制。对内部控制制度不健全、内部控制制度执行不力、隐瞒、漏报自我评价结果、整改不力的单位和个人，给予扣分评价。 、扣薪或职位调整等。

5、加强投资者监管，全面提高内控制度有效性

（十三）建立投资者监督检查机制。加强对中央企业国有资产监管政策制度执行情况的全面检查，建立内部控制制度定期抽查和评价制度，每年组织专门力量对中央企业国有资产监管政策和制度的有效性进行抽查和评价。健全中央企业经营管理重要领域和关键环节的内部控制制度，排查堵塞。管理漏洞，完善相关政策制度，加大监督检查结果在各项国有资产监管和干部管理工作中的运用。

（十四）充分发挥企业内部监督权力。通过健全公司治理，健全相关制度，整合公司内部监督力量，充分发挥公司董事会或委派董事的决策、审议和监督职责，有效运用公司董事会或委派董事等监督检查工作成果为公司监事会、内部审计、公司内部检查和检查，以及投资者监督和外部审计、纪检监察和检查等情况反馈问题，不断完善企业内部控制体系建设。

（十五）强化整改落实。进一步加强对企业重大风险和内控缺陷整改情况的跟踪检查，将企业整改落实情况纳入内控体系年度抽查和评价，完善对中央企业的催函和通报制度，对整改不力的，发出提醒函和通知。进一步落实整改责任，避免出现重复整改、形式整改等问题。

（十六）强化责任追究。严格按照《中央企业违法经营投资问责实施办法（试行）》（国资委令第37号）等相关规定，及时发现并移交涉及问题线索对违规违纪、违规经营投资等行为，强化监督警示震慑作用。中央企业未发现重大风险隐患、内控缺陷、合规管理等问题，或者发现但未及时报告和处理，造成重大资产损失或其他严重不良后果的，严肃追究企业集团管控责任；对未按要求履行内控体系建设责任、不落实或履行不力，以及隐瞒、漏报、误报、迟报重大风险和内控缺陷事件的，将追究责任和追究责任。层层落实内控体系监督职责。 ，有效防止国有资产流失。