政策调整对地市商业银行的影响及财务会计视角分析

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一、政策调整对城商行的影响

从玉溪辖区23家商业银行（其中12家地方法人）情况来看，政策调整前后商业银行非存款类金融机构存贷款业务未发生明显变化： 2015年2月末，玉溪市非存款类金融机构存贷款存入商业银行贷款金额19028万元，仅占各类存款的0.16%，减少1921万元，较政策调整前的2014年底增长10.1%。政策调整前后商业银行向非存款金融机构投放资金量均为零。 。从财务会计角度分析：

（一）资产业务

从玉溪辖区来看，非存款类金融机构主要是资金相对充裕的保险类金融机构。政策调整前后，辖区非存款金融机构尚未向商业银行提出贷款申请。这也是玉溪辖区商业银行向商业银行提供贷款的原因。调整前后非存款金融机构支付政策之所以为零。但从全国范围来看，在资产管理方面，辖区商业银行通过货币市场向非存款类金融机构发放资金。例如，2015年2月末，玉溪辖区两家全国性货币市场会员通过逆回购方式向证券期货非存款类金融机构拆借余额21.29亿元，加权平均利率为5.54%。该资金被列为“买入返售资产”统计账户。

（二）负债业务

一、基金价格是影响商业银行拓展非存款金融机构负债业务的关键因素。当一般存款利率受到管制，非存款类金融机构存放在商业银行的利率实行市场化时，虽然暂时不需要存入存款准备金，但与一般存款相比，非存款类金融机构可商业银行的约定存款利率和存款成本较高。玉溪辖区23家商业银行中只有5家拥有非存款类金融机构存款。从测算来看，以2014年末为例，农村合作银行吸纳个人存款1亿元，期限为6个月。利率为3.03%，法定存款准备金为14%（资金收益率为1.62%）。其余收入的利率必须至少为3.30%，以覆盖资本成本。即每1亿元个人存款成本3.03%，可吸收利率3.30%的银行间存款8600万元。 2014年6月日均利率为4.86%。实际存款成本较按基准利率定价的实际存款成本高出156bp。在实际操作中，非存款金融机构不得不提高存款利率，这意味着尽管考虑到同行不支付存款的优势，但成本仍然很高。 2、信贷规模调控是影响商业银行拓展非存款金融机构负债业务的暂时性因素。在稳健货币政策背景下，央行实施信贷规模控制。截至2015年2月末，玉溪市整体存贷比为66.8%。 12家地方法人机构（除2家村镇银行外）自开业之日起5年内不受存贷比限制。 （监管约束），最高为67.5%，距离75%的监管红线还很远。在当前经济运行进入新常态、金融体系风险上升的背景下，银行在授信方面也更加谨慎，暂时没有必要吸纳非存款。利用同类金融机构的存款来降低贷存比。

（三）经营业绩

近期，本次存贷款口径调整，将暂时免除非存款类金融机构存款存款准备金要求，将释放一定的流动性。同时，目前法定存款准备金利率仅为1.62%，这也会给商业银行带来困难。有一定的盈利空间。商业银行可以吸收活跃在银行间市场的非存款金融机构的资金作为各类存款，丰富商业银行的负债资金来源。由于货币资金等的快速发展，一般存款账户的迁移，由此带来的银行存贷比压力可以缓解，从而可以降低银行业存贷比，有可能增加贷款额度，并提高银行的资产回报。中长期来看，以市场化利率定价的非存款金融机构负债占银行负债的比重将会上升，对银行的定价能力提出更高的要求，加速银行适应由此带来的经营成本变化。通过利率自由化。推动利率市场化平稳过渡。

二、相关建议

（一）监管机构

1.非存款类金融机构存款适用一般存款法定存款准备金率的：

准备金的存放会导致银行业流动性收紧，降低银行资产的盈利能力。因此，建议今后非存款类金融机构存入法定存款准备金时，法定存款准备金率应降低2至3个点。对冲。同时，根据不同商业银行的业务特点，结合流动性等指标，动态调整商业银行非存款类金融机构存款准备金。

2、随着投资渠道多元化，未来储蓄存款增速将放缓。商业银行扩大非存款金融机构存款负债业务。银行负债成本将会上升。信贷规模的调控将间接推高企业融资成本。建议银监部门放松存贷比指标管控，央行适度增加地方金融机构信贷规模，加大信贷资金投入，更好服务地方实体经济发展促进经济发展，缓解中小企业融资困难。

3、人民银行现行支持“三农”、支持小企业的定向调控政策，以及排除支农再贷款、小微企业等定向优惠政策银监会存贷比监管期间的企业，保持不变。

（二）商业银行

一、密切关注市场动态，优化灵活多样的资产结构配置，加强流动性管理精细化，不定期开展流动性压力测试，加大流动性覆盖率、净稳定资金比例和其他指标，并提前应对。非存款金融机构存款准备金率上调可能存在市场流动性收紧的风险。

2、加大存款组织力度，积极拓宽资金来源渠道。通过商业银行内部资金转移价格加大对存款机构的激励，加强产品创新，充分挖掘自身服务能力，从而增强客户粘性，增强存款核心竞争力。

3、强化主动负债管理，充分利用人民银行支农支小政策，丰富市场化债务产品，积极稳妥发展理财等中介业务。