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3。简短的答案问题（总共5个问题，每个问题的8分，总共40分）
（i）2019年6月，G公司收到了其主管税务局的通知，即经销商B在2019年初逃离，并被税务机关确定为异常家庭。它认为上一年从经销商B获得的发票是异常增值税扣除证书。因此，要求公司将扣除的税额转移到投资税金额并支付增值税。在公司所得税之前，不得扣除购买灯的税收限额费用。应调整2018年公司所得税宣言和税收。应根据需要收取上述额外税。
G公司在收到上述通知后的5天内向主管税务机关提交了审查申请，澄清业务的真实性，并解释说其投入税减免和相关费用是合理的，并认为不应支付增值税，公司所得税和延迟付款费用。
1。请确定G公司G的相关处理是否正确？简要描述原因。如果税务机关确定经销商B发出的特别增值税发票是不合规的税前扣除证书，则G公司G需要提供哪些信息才能在公司所得税之前扣除它？
[考试点]获得异常增值税扣除券的处理以及公司所得税预税前扣除券的处理
【解决问题的想法】
（1）G公司的相关处理是正确的。原因：如果纳税人获得异常证书，并宣布扣除增值税，处理出口纳税折扣或扣除消费税，则他或她可以在从税务机关收取通知之日起的10个工作日内向主管税务机构提交验证申请。如果税务机关验证了当前有关增值税投入税减免，出口纳税回扣或消费税减免的相关法规，则可以消除投入税额，退款税以及已退款的消费税。
（2）如果公司在重新发行，更换发票和其他外部优惠券的过程中无法发行发票，交换发票和其他外部凭证，以及由于特殊原因，例如取消，撤销，根据法律撤销业务许可，并根据法律撤销业务许可，并被限制在税务机构中，以下符合税务的持久性，则可以将其限制为税收授权，以下费用，以下费用会在税务机构中降低税前的效果，以下费用，付出了税收的效果，以下费用，付出了税收的效果，以下费用。 信息：
①信息证明是由于无法再发行的原因，发行发票以及其他外部证书（包括工业和商业取消，机构撤销，纳入异常企业主，破产公告和其他支持文件）；
②相关业务活动的合同或协议；
③以非现金方式支付的付款代金券；
④货物运输证明；
⑤内部进入和离开仓库的内部证书；
⑥企业会计记录和其他信息。项目1至3是基本信息。
结算和和解期结束后，如果税务机关发现企业应获得但没有获得但未获得发票，其他外部证书或获得的不符合性发票，其他外部证书并告知企业，则企业应在60天内符合企业的要求，并更换企业和其他外部证书。
其中，如果另一方由于特殊原因无法重新发行或交换发票或其他外部证书，则企业G将提供相关信息，以证明其支出的真实性在根据上述法规告知之日起60天内。
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（2）王是我国的居民，咨询了他适用的个人所得税政策，并提出了以下问题。请一个接一个地回答。
1。如果未在年初及时向工作单位提交特殊的额外扣除信息，那么是否需要该单元申请对在接下来几个月提交信息后上个月未完全扣除的人申请额外扣除额？
[考试点]全面收入审查个人所得税的要点 - 使用可重新获得措施来保护纳税人的合法权利和利益
[解决问题的想法]是的。在纳税年度中，如果纳税人未能及时向雇主提交扣除信息，以便不享受和预付工资和薪金收入的单位所得税及其额外扣除额的额外扣除额，或者可以在一年的剩余月内扣除额外的额外扣除税率，或者在将纳税额付诸纳税时，纳税人可以申请额外的扣除额。
2。纳税人在2018年在2019年和解期间获得的继续教育的专业资格继续教育证书可以享受继续教育的特殊扣除额吗？
[考试点]全面收入审查个人所得税的要点 - 继续教育的其他特殊扣除额
[解决问题的想法]否。
3。在纳税年度，纳税人的特殊额外扣除额的上限是多少？是否应该单独合并或计算纳税人，他们的配偶和未成年人的子女？保留与特殊额外扣除有关的支持信息应保留多少年？
[考试点]个人所得税综合收入审查的要点 - 特殊额外扣除额
【解决问题的想法】
（1）在纳税年度中，纳税人严重疾病的特殊药物治疗的最大额外扣除额为80,000元。在纳税年度中，与基本医疗保险有关的纳税人产生的医疗费用在扣除医疗保险报销的个人负担后总共超过15,000元（指医疗保险目录中的自付零件）将在纳税人限额限制YUAN限额时扣除80,000 YUAN的年度和解和和解协议。
（2）应分别计算纳税人，其配偶和未成年子女的医疗费用。
（3）有关特殊额外扣除的相关支持信息，纳税人需要在第二年的和解和和解期结束后的5年内将其保留。
4。没有工资收入的纳税人可以在获得其他综合收入（持续劳动报酬除外）和预扣和预付款时减少5,000元/月的费用？
[考试点]全面个人所得税审查的要点 - 预扣和预付款
[解决问题的想法]否。如果每个收入超过4,000元人民币，则扣除费应计算为20％。因此，没有工资收入的纳税人每月不能减少5,000元人民币。
（iii）一家食品公司在2020年2月与其他公司签署了专有技术使用权的转让，金额为60万元。签署一份电子合同，其中包括产品购买和销售业务，加工和合同业务，总额为100万元。 2020年3月，该公司转移了一家不承担的旧工厂，转让价格为1500万元，而成xindu的折现率为60％。此外，由于市场规模不断增长和经营模式的变化，该公司决定将其注册资本减少100万元。众所周知，该公司的原始注册资本为800万元，并且根据法规支付了印花税。该公司咨询了税务公司的以下问题：
1。公司在减少注册资本时可以申请印花税退款吗？
【考试点】印花税收集和管理
[解决问题的想法]否。
2。公司签署的技术转移信应支付多少印花税？如果未单独记录的购买，销售合同和处理合同中未单独记录的金额，应如何支付印花税？税收多少？ （金额为RMB，印花税率：财产转让信为0.05％，购买和销售合同0.03％，处理和承担合同0.05％）。
【考试点】计算印花税应税金额
[问题解决方案]技术转移书所支付的印花税= 60×0.05％×10000 = 300（yuan）。同一证书包含两个或多个经济事项，并适用于不同的税率。如果未单独记录金额，则应将税率应用于“更高”。购买和销售合同和处理合同应支付印花税= 100×0.05％×10000 = 500（Yuan）。
3.公司应为转让旧工厂建筑物缴纳哪些税？
【考试点】现有房屋转移的应税类型
[答案]公司应支付的税款用于转让旧工厂建筑物（现有房屋）包括：增值税，城市建设税和附加费，土地增值税，邮票税和公司所得税。
4.有多少案例可以确定旧工厂涉及的土地增值税收减免项目的数量？如何确定确定？
[考试点]确定现有住房转移的扣除额
[问题解决方案]有两种情况来确定旧工厂建筑物（现有房屋）所涉及的土地增值税收减免项目的数量。 （1）可以获得评估价格，此时扣除的金额为：
①获得土地使用权支付的金额；
②旧房屋和建筑物的评估价格=替代成本价格×新折现率；
③与房地产转让有关的税收：城市建设税，教育附加费，印花税。
（2）无法获得评估价格，但是可以提供购买发票。扣除额为：
①根据发票中规定的金额计算扣除额，并从购买年度到转移年度每年增加5％；
②与房地产转让有关的税收：城市建设税，教育附加费，印花税；纳税人在购买房屋时支付的契约税，如果他们可以提供契约税款证书，则将扣除为“与房地产转让有关的税款”，但不会用作额外的5％基地。
（3）对于既未评估价格也没有提供房屋购买发票的旧房屋和建筑物，税务机关可以根据法规实施批准的藏品。
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（iv）某些企业对其办公楼和工厂建筑物进行了翻新或调整以下时间：2020年6月：
替换中央空调系统和办公楼中的所有灯：其中，旧的中央空调的帐户价值为30万元，新中央空调的帐户价值为80万元。旧灯的帐户价值为20,000元，新灯的帐户价值为50,000元。
它的一栋工厂建筑物将被出租出去，租金将被收取2年的费用。公司咨询以下问题，请一个一个一个：
（1）所替换的中央空调会影响当年财产税的原始价值吗？请简要描述原因。
【考试点】财产税审查
[问题解决方案]中央空调的替换会影响当年财产税的原始税率。原因：所有辅助设备和支撑设施都无法随意与房屋一起作为载体，例如供水，供暖，卫生，通风，通风，照明，通信，通讯，通信，防火，防火，防火，中央空调，电梯，电气，智能建筑设备等，无论是在账目中分别记录和计算出账目的范围，均应包括在内的属性和最初的价值。为了更换房屋附件设备和支撑设施，可以在财产的原始价值中包含该值时扣除原始相应设备和设施的价值。
（2）替换的灯会影响当年财产税的原始价值吗？请简要描述原因。
【考试点】财产税审查
[问题解决方案]替换的灯不会影响当年财产税的原始价值。原因：对于在辅助设备和支持设施中易于损坏并且需要经常更换的备件，它们将不再包含在更新后的原始价值中。
（3）分析工厂租金对财产税计算方法的影响。那一年，应该一次性征收一次或全额税收的财产税吗？
【考试点】如何计算财产税
[问题解决方案]在租用工厂之前，应将财产的剩余价值用作税收计算的基础，并应根据裁决价格计算财产税。应税金额=财产×税率的剩余价值（1.2％）。出租工厂后，应根据不税的财产的租金收入来计算财产税。应纳税金额应计算=房地产租金收入（不包括增值税）×税率（12％）
物业税每年计算并分期付款，因此应分享收取租金的财产税，以计算与年度租金部分相对应的财产税。
（v）在2020年初的检查过程中，税收检查局确定，公司获得的异常税收扣除证书是虚假的增值税特别发票，扣除的投入税额导致了30万元人民币的不足。根据规定的程序，检查局于2020年2月15日发布了税务待遇决定和税务行政罚款决定，并决定进一步缴纳30万元人民币的税，并根据法规增加延迟付款费，并将罚款罚款两倍。
该公司不满意，并认为它是真诚地获得了增值税发票的。 2月16日，它申请了行政重新审议，向市政税收局（检查局的上级税务机构）申请了行政税收局。市政税收局决定在收到重新考虑申请后的第二天“无缴税和延迟付款费”的理由不接受税收。请回答以下问题：
1。公司可以直接向人民法院提起诉讼吗？请简要描述原因。
【考试点】申请税收管理重新审议
[解决问题的想法]否。如果他或她对行政重新审议的决定不满意，他或她可能会向人民法院提起行政诉讼。
2。市政税收局在决定拒绝接受的决定方面是否正确？什么是基础？
【考试点】税收管理重新审议接受
[解决问题的想法]正确。 Based on: One of the for by the is that if the for in with the , he must first pay or the tax and late fee in with the tax and time limit by the tax to laws and , or , so that he can an for 60 days after the tax and late fee or the is by the制定了《特定行政法》的税务机构。
3。请告诉我们2种以上类型的异常增值税减免证书（写任意2个或更多）。
[考试点]在异常增值税减免证书范围中包含的特殊增值税发票
[问题解决方案]符合以下情况之一的特殊增值税发票应包括在异常增值税税减免范围中：
①纳税人尚未发行或未上传特殊的增值税发票，以丢失或被盗的税收控制设备。
②针对未向税务机关宣布或未按要求缴纳税款的非正态家庭纳税人的特殊增值税发票。
③增值税发票管理系统审核和比较发现，与比较不一致的增值税特殊发票，“丢失的连接”和“无效”。
④根据国家税收和省级税收局的大数据分析，发现纳税人发行的特殊增值税发票涉嫌根据法规进行虚假发行和未能缴纳消费税。
⑤如果在流亡期（失去联系）企业期间发生以下情况之一，则应包括在相应期间发出的特殊增值税发票
异常增值税扣除证书：
答：商业企业购买和出售的商品名称正在严重偏离；生产企业没有实际的生产和处理能力，也没有佣金处理，或者生产能源消耗和销售情况严重不一致，或者购买商品无法直接生产出售商品，也没有佣金处理。
B.如果您直接逃脱并在没有税收声明的情况下消失，或者您发表声明，则可以填写增值税纳税申报表的相关列，逃避对税务机关的审查和比较，并做出虚假声明。
⑥如果一般增值税纳税人宣布异常扣除证书并符合以下情况，则会发出相应的增值税特别发票
输入异常凭证的范围：
答：异常代金券的累积投入税占同一时期所有增值税特殊发票的投入税的70％以上；
B.异常代金券的累积输入税超过50,000元。 |
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发表于 2025-4-27 01:41:17
